最後更新日期：2026 年 3 月 16 日 ｜ 內容由 OneStart 專業註冊會計師團隊審核
在香港經營生意，「開源」固然重要，但「節流」同樣是成功的關鍵。根據香港稅務條例，只要開支是為了產生「應課稅利潤」而產生的，基本上都可以申請扣除。
然而，許多創業者因不熟悉稅務規則，往往錯失了大量合法的扣稅機會。本文將為您整理 2026 年最新的利得稅扣稅項目清單，助您在報稅季合法、合規地減輕稅務壓力。
什麼開支可以扣稅？核心判斷準則
香港稅務局 (IRD) 判斷開支能否扣稅的核心原則是：該項開支必須是為了賺取應課稅利潤而產生的。如果開支屬於資本性支出（如購買私人汽車）或與業務無關，則通常不獲扣稅。
老闆必睇：2026 香港公司十大合法扣稅項目
- 辦公室租金及開支： 所有的商業租金、管理費、差餉及電訊服務費用均可全數扣除。
- 員工薪酬及福利： 除了基本薪金，發放給員工的獎金、佣金、遣散費及長期服務金均屬可扣稅項目。
- 強積金 (MPF) 供款： 僱主為員工進行的法定供款，以及不高於員工薪酬 15% 的自願性供款，均可申請扣稅。
- 業務相關的差旅費： 為了見客戶、考察市場所產生的機票、酒店及交通費用，只要有收據證明，皆可扣除。
- 市場推廣與廣告費： 經營網站、社交媒體廣告、參加展覽及印製宣傳品的費用。
- 機器及設備折舊： 購買辦公室電腦、影印機或工業機械的開支，可透過「折舊免稅額」進行扣除。
- 壞賬損失： 若證實該筆債務已無法追討，且之前已列為應課稅收入，則可申請扣除。
- 專業服務費： 聘請律師、招聘顧問或[秘書公司]的專業服務收費。
- 利息支出： 為業務營運而向金融機構借貸所產生的利息。
- 進修與培訓開支： 為員工提供的職業技能培訓課程費用。
專家提醒：有限公司與無限公司的扣稅差異
有限公司： 雖然需要經過審計 (核數)，但扣稅項目的審核較具彈性。例如，老闆本人作為僱員領取的薪金及強積金供款，在有限公司框架下是可以扣稅的。
無限公司： 東主及其配偶的薪金在計算利得稅時通常不可扣除，這是許多小老闆容易忽略的細節。
避開稅務陷阱：合規報稅的重要性
稅務局對於偽造收費或虛報開支的審查非常嚴格。一旦被判定為蓄意逃稅，除了面臨最高 3 倍的罰款外，更可能被判處監禁。
建議做法：
- 妥善保存單據： 所有業務開支憑證必須保存至少 7 年。
- 區分個人與公司開支： 避免將私人餐飲或旅遊費用混入公司賬目。
- 委託專業會計師： 確保報稅表符合最新的會計準則。
想要節省時間精神？讓 OneStart 為您專業把關！
稅務條例繁瑣複雜，自行申報容易出錯。OneStart 提供專業的會計、審計及稅務代表服務，助您在合法範圍內極大化您的省稅空間。
延伸閱讀：2026 香港公司報稅時間表與截止日期
