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会计报税
「會計‧審計‧報稅一√ 過」計劃

壹达会计师事务所是基于在《专业会计师条例》下,于香港会计师公会(HKICPA (practising))注册认可之会计师事务所,我们的注册会计师亦是澳大利亚注册会计师协会(CPAA)之会员 。

新成立有限公司的首份利得税报税表会于新业务开业或成立为法团当日起约18个月后发出,壹达会计师事务所可提供相关服务,让您避免漏报而有机会触犯税务条例、遭检控及罚款,如选用我们作为您的税务代表,更可延迟提交税表约3-6个月

壹达商务中心为您一站式处理会计、审计及报税,信心保证,助您安心渡过繁复「税」月!


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公司会计报税常见问题

问: 香港利得税税率是多少?
现时实行利得税两级制,法团首200 万港元的税率为8.25%,其后利润按16.5%征税;独资或合伙业务的非法团业务,两级利得税税率分别为7.5%和15% 。如公司没有盈利,则无须缴交利得税。

问: 香港公司哪一个月份年结?
通常以每年 3 月 31 日或 12 月 31 日作为计税基期,如果是第一年计税基 期最长为 18 个月。

问: 香港进出口商品是否需支付关税?
一般进出口商品是不需要支付关税,只需要报关。烟、酒及汽油外则需要支付关税。

问: 所有有限公司必需要进行审计吗?
根据香港公司条例第 379 至 387 条,有限公司董事须就公司每个财政年度,拟备符合法定的财务报表。因此,除了满足报税的条件外,准时完成审计亦可完成公司条例对董事的要求。

问: 有限公司何时年结?
有限公司可自由选择任何时间作为公司的计税基期,一般来说,香港有 限公司较多以每年的 3 月 31 日或 12 月 31 日作为计税基期。此外,有限公司第 一年计税基期最长为 18 个月,有限公司由公司成立后 18 个月内选择合适的时 间作首个计税基期。

问: 在准备会计或审计时,我需要提供什么文件?
贵司需提供上年度的审计报告、银行月结单、销货或收入发票,购货、加工费发票或收据、费用支出发票或收据和购买或卖出固定资产的发票或收据 等。

问: 贵公司能否提供香港会计、报税方面的服务?
可以。您只须提供相关资料,我们便可以办理贵公司的会计、审计及报税等事宜,费用方面会以实际工作量而定。详情请与我们联络。

问: 香港公司利润可否抵销前年度亏损?
于某一课税年度所蒙受的亏损,可予结转并用以抵销该公司随后年度的利润。

问: 何谓暂缴利得税?
利得税是根据课税年度内的实际利润而征收的。由于某一年的利润要到该年度完结之后才能确定,因此税务局会在该年度完结前征收暂缴税。在下一年当有关年度的利润评定后,已缴付的暂缴税款可作支付该年度应缴付的利得税。

问: 香港公司在什么情况下可豁免缴纳利得税?
若企业的收入非来源于香港,且公司未有在香港设立办事处及招聘香港员工,其所赚取的利润便可获得豁免缴纳利得税。但需向香港税务局申请离岸收入税务豁免。

问: 我的香港公司只在银行开立账户,代收代付中国公司货款,香港公司是否需要做账、审计和报税?
需要,因公司成立是以盈利为目的,就算香港只扮演代收代付的角色,也需做账、审计,通过做账将整个代收代付的过程列式出来,然后视情况确定香港公司的实际收入。

问: 本公司只在中国境内的外资银行开立户口,并没有在香港开立户口,这样,本公司所作的业务是否不须在香港报税?
不是。香港法例规定,所有香港公司都有向香港税务局申报财务状况的义务,而不分其业务是否在香港发生。若企业的收入非来源于香港,可向税务局申请豁免缴税。

资料来源: 政府网页

常用参考资料
不依时缴税的后果

根据《税务条例》(第112章)第71(1)条,依照税务条例条文而征收的税款,须按评税通知书内所指示的方式在该通知书内所指明的日期或之前缴付。若非如此缴付税款,须被当作为拖欠税款。

如在评税通知书上订明的日期后纳税人仍未缴交第一期税款,第二期税款将被视为立即到期论。评税通知书内尚未缴付的应缴税总额将全数被视为欠税,税务局得立即予以追讨。

税务局局长可立即根据《税务条例》第XII 部的规定,采取法定追税行动(包括征收百分之五附加费、向第三者发出追收税款通知书及进行法律行动等) 以追收欠款。

资料来源:税务局

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