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自雇人士/Freelancer点报税交税? 一文教你报税要点

 

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目录

  1. 哪些人属于自雇人士?
  2. 自雇人士 / Freelancer要报利得税定薪俸税?
  3. 自雇人士报税方法
  4. 自雇人士 / Freelancer点做扣税?
  5. 没有收到税表就不用交税?
  6. 自雇人士 / Freelancer的税务责任
  7. 总结

 

近年人们的工作模式转变了许多,不少人成为杠杆一族 (Slasher)、Freelancer、或创业者,务求增加多元收入。这也令到人们在报税方面遇到更多的困难。OneStart整合了自雇人士及Freelancer报税的要点,令你轻松应对报税难题。

人们使用笔记本电脑进行自由职业工作。

 

哪些人属于自雇人士?

根据政府定义,如你在没有任何雇佣关系下,以买卖货品、提供专业或个人服务赚取入息,就会被视为经营行业、业务或专业,亦即自雇人士。因为并非在雇佣关系下赚取收入,自雇人士一般需要进行商业登记。

区分「雇员」与「自雇人士」的因素

  • 对工作程序、时间和方式有多大的控制权;
  • 是否拥有并提供工作所需的器材、工具和物料;
  • 是否自行经营业务及负上投资及管理责任;
  • 是否合理地被视作雇主机构的成员;
  • 是否有权自行雇用助手来协助工作;
  • 对业务财政风险的承担;
  • 保险及税务的责任;
  • 行业或专业的传统结构和惯例等。

 

自雇人士 / Freelancer要报利得税定薪俸税?

决定自雇人士 / Freelancer需要报哪种税是由你的收入来源而定

  • 假如你的收入来自雇员关系,那就需要填报薪俸税
  • 假如你的收入来自个人业务,无论是否注册公司,都需要填报利得税

自雇人士 / Freelancer经常身兼多职,所以要同时申报利得税及薪俸税也不需奇怪。

 

自雇人士报税方法

如要申报应邀税项,首先要填妥对应自己情况的报税表:

  • BIR60:独资业务
  • BIR51:法团 (e.g.有限公司)
  • BIR52:法团以外人士 (e.g. 合伙业务)
  • BIR54:非香港居民经营的业务
  • IR56M:非雇员的服务酬金 (e.g. 顾问、演艺人员等)

纳税人在填报利得税税表时,可以比较 i)利得税两级制、ii)个人入息课税两种课税方式,并以当中应缴税较低者为准。税务局在收到报税表后也会根据情况进行分析,选择较低的课税方式计算。

自雇人士收入来源可能较多元化,不少自雇人士都需要同时缴纳薪俸税和利得税。怕报税过程繁复,建议考虑聘请专业会计师处理账目,让你不再为税务烦恼。

年轻男性在填写税务申报表,申报收入。

 

自雇人士 / Freelancer点做扣税?

在香港,各种为赚取应评税利润而作出的开支,均可进行扣税。以下为公司常见可扣税的开支项目:

  • 雇员的薪金;
  • 经营场所的租金、水电费及电话费;
  • 业务上的商标、设计或专利权的注册费用等。

更多可获扣税的开支项目,详见:香港利得税计算方法及扣减项目

 

没有收到税表就不用交税?

根据规定,自雇人士即使没有收到税务局发出的税表,只要个人收入超过所享有的基本免税额 (HK$132,000),在该评税基期结束后4个月内,以书面通知主动向税务局索取报税表。

自雇人士 / Freelancer的税务责任

作为自雇人士,须就赚得的应评税利润课缴利得税履行以下税务责任:

  • 备存足够的业务纪录至少7年;
  • 根据你的会计纪录拟备账目;
  • 填写及提交报税表,以申报业务利润或亏损;
  • 除非已收到税务局发出的报税表,否则你应于课税年度的评税基期结束后4个月内,以书面通知税务局你须要课税;
  • 业务结束须于1个月内通知税务局;
  • 如你的地址有所更改,你须于1个月内通知税务局;以及
  • 缴付你的税款。

如未能遵守有关规定,例如不填交报税表、没有填交正确的报税表或备存足够的业务纪录,都可能会被提出检控或处以罚款。

税务报告和付款的事项。

 

总结

自雇人士 / Freelancer常常会面对较其他人繁复的税务程序,容易遗漏或违反有关规定,造成各种损失。想避免以上烦恼,你可以聘请专业的会计师替你处理相关事务。壹达商务中心提供会计、审计、报税服务,我们的专业团队拥有多年经验,深受顾客信赖。想知道更多计划详情,欢迎致电 3575 6888,或 WhatsApp 壹达商务顾问了解更多。

 

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