首页 > 创业资讯 > 如何计算物业税? 教你节省物业税要点 > 创业小知识
创业小知识
如何计算物业税? 教你节省物业税要点

 

相关文章:

【创业必读】香港公司利得税指南2024

香港利得税计算方法及扣减项目

 

目录

  1. 物业税是甚么?向谁征收
  2. 物业税计算方法
  3. 扣税项目一览
  4. 申请扣除居所贷款利息
  5. 报税方法
  6. 报物业税或个人入息课税?
  7. 申请暂缓缴交暂缴税
  8. 总结

 

在香港,物业一直是热门投资手段,但相比印花税,不少人对物业税有更多疑问。不论是以个人名义或以公司名义,业主只要将拥有的香港物业出租,便须就所获租金收入缴纳物业税。想知道物业税的定义、计算方法、扣税与暂缓缴税的要点,即看下文。

 

物业税是甚么?向谁征收

在香港,只要业主将本地物业出租并获得收入,便须履行法定责任缴纳香港物业税。

即使是出租一些大厦公用地方如车位、天台等由多位业主共同拥有的空间,业主亦须申报该租金收入并为此缴税。若该大厦已成立业主立案法团,法团则须为公用地方的租金收入进行申报及缴税。

近年很多业主会劏房、劏铺出租,以赚取额外的收入,注意报物业税时需要完整申报所有所得收入,不能隐瞒。

房主正在出租物业。

 

物业税计算方法

物业税税率为出租收入应评税净值的 15%,完整计算方法的如下:

[(出租收入 − 不能追回的租金 − 差饷) − 修葺及支出标准免税额 (20%)] × 15%

 

扣税项目一览

1. 不能追回的租金

与一般欠租不同,未能准时收取的租金并不代表「不能追回的租金」。只有租客拖欠租金并且后来无法联系到租客,才能视为「不能追回的租金」。一旦收回已获扣减的租金,业主须在该课税年度重新向税务局申报应课税租金收入。

2. 差饷

香港所有地产物业,均须由差饷物业估价署进行估价,并征收差饷。所有非住宅物业的差饷征收率为 5%,而租值为  $550,000或以下的住宅物业的差饷征收率为 5%租值超过 $550,000 的住宅物业则按累进差饷征收率计算。

3. 修葺及支出标准免税额

物业的修葺费会因楼龄和规模而有所不同,税务局简化了计算程序,会划一扣减净出租收入的 20%。业主无须提供相关实际支出证明,即使实际支出更高,亦无法额外扣税。

例子:

年租金收入 $240,000
扣减 (-):不能追回的租金 $0
扣减 (-):差饷 $12,000
扣减 (-):修葺及支出免税额 $48,000
税率 15%
应课物业税 $27,000

 

申请扣除居所贷款利息

居所贷款利息扣税是财政预算案的一项税务宽免,业主可以将自住住宅物业的供楼利息作为扣税,以减轻财政上负担,扣税上限为每年 $10 万扣税年期为 20 个课税年度,不需要连续申请,纳税人可以自行决定想要申请的年度。

想知道更多申请扣除居所贷款利息的细节,请留意 OneStart 网志更新,或向壹达商务顾问查询。

 

立刻按此 WhatsApp 联络我们:

WhatsApp查询页面连结

 

报税方法

  • 个人全权拥有的物业的收入:BIR60
  • 联权或分权拥有的物业的收入:BIR57
  • 法团或团体拥有的物业的收入:BIR58

会计师正在为物业填报税务。

 

报物业税或个人入息课税?

除了申报物业税外,物业出租收入的居港业主(每年在港居住不少于 180 日,或连续两年在港居住不少于 300 日)也可以申报个人入息课税

  • 物业税:划一净租金收入 (扣减后) 的 15%。
  • 个人入息课税:按累进税系统计算,并有更多税务减免。

由于个人入息课税经常会伴随着一些税务减免,许多人会认为这种课税方法能减省更多税。实际上纳税人还是要考虑本身的整体收入,采用个人入息课税须合并工资及租金等收入,其最高税率较一般标准税率高,如纳税人的整体收入高,使用个人入息课税有机会须缴交较多税款。

不过,其实税务局会评估并自动采用更有利的课税方式,因此只需要准确申报收支,纳税人不必担心会多缴税款。

 

申请暂缓缴交暂缴税

想要申请暂缓缴交暂缴税,需要满足以下其中一个条件:

  • 物业应评暂缴税税值少于上一年度的应评税值的 90%,或者可能少于估计应评税值的 90%。 例如:物业上一年度税值为 $300,000,而在今年度的应评税值是可能会少于 $270,000,你便可申请缓缴暂缴税。
  • 你已经不是物业的业主,或会在暂缴税课税年度终结前不再是该物业业主,因而令暂缴税应评税值减少。
  • 你已选择个人入息课税,而按这方法你可能会少付税款。
  • 你已就上年度的物业税评税提出反对。

关于房屋的问题,一个放大镜正在检查。

 

总结

掌握物业税的定义、计算方法、扣税与暂缓缴税,可以有效减低税务支出、避免误坠法网。聘用专业的会计团队处理会计工作,报税将更加轻松。壹达商务中心专业会计团队拥有多年经验,深受顾客信赖。OneStart 提供一站式商务支持,想知道更多计划详情,欢迎致电 3575 6888,或 WhatsApp 壹达商务顾问了解更多。

 

立刻按此 WhatsApp 联络我们:

WhatsApp查询页面连结

 

 

了解更多我们的相关服务:

成立公司服务页面连结 公司秘书服务页面连结