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自僱人士/Freelancer點報稅交稅?一文教你報稅要點

 

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香港利得稅計算方法及扣減項目

 

目錄

  1. 哪些人屬於自僱人士?
  2. 自僱人士 / Freelancer要報利得稅定薪俸稅?
  3. 自僱人士報稅方法
  4. 自僱人士 / Freelancer點做扣稅?
  5. 沒有收到稅表就不用交稅?
  6. 自僱人士 / Freelancer的税務責任
  7. 總結

 

近年人們的工作模式轉變了許多,不少人成為槓桿一族 (Slasher)、Freelancer、或創業者,務求增加多元收入。這也令到人們在報稅方面遇到更多的困難。OneStart整合了自僱人士及Freelancer報稅的要點,令你輕鬆應對報稅難題。

人們使用筆記型電腦進行自由職業工作。

 

哪些人屬於自僱人士?

根據政府定義,如你在沒有任何僱傭關係下,以買賣貨品、提供專業或個人服務賺取入息,就會被視為經營行業、業務或專業,亦即自僱人士。因為並非在僱傭關係下賺取收入,自僱人士一般需要進行商業登記。

區分「僱員」與「自僱人士」的因素

  • 對工作程序、時間和方式有多大的控制權;
  • 是否擁有並提供工作所需的器材、工具和物料;
  • 是否自行經營業務及負上投資及管理責任;
  • 是否合理地被視作僱主機構的成員;
  • 是否有權自行僱用助手來協助工作;
  • 對業務財政風險的承擔;
  • 保險及稅務的責任;
  • 行業或專業的傳統結構和慣例等。

 

自僱人士 / Freelancer要報利得稅定薪俸稅?

決定自僱人士 / Freelancer需要報哪種稅是由你的收入來源而定

  • 假如你的收入來自僱員關係,那就需要填報薪俸稅
  • 假如你的收入來自個人業務,無論是否註冊公司,都需要填報利得稅

自僱人士 / Freelancer經常身兼多職,所以要同時申報利得稅及薪俸稅也不需奇怪。

 

自僱人士報稅方法

如要申報應邀稅項,首先要填妥對應自己情況的報稅表:

  • BIR60:獨資業務
  • BIR51:法團 (e.g.有限公司)
  • BIR52:法團以外人士 (e.g. 合夥業務)
  • BIR54:非香港居民經營的業務
  • IR56M:非僱員的服務酬金 (e.g. 顧問、演藝人員等)

納稅人在填報利得稅稅表時,可以比較 i)利得稅兩級制、ii)個人入息課稅兩種課稅方式,並以當中應繳稅較低者為準。稅務局在收到報稅表後也會根據情況進行分析,選擇較低的課稅方式計算。

自僱人士收入來源可能較多元化,不少自僱人士都需要同時繳納薪俸税和利得税。怕報稅過程繁複,建議考慮聘請專業會計師處理帳目,讓你不再為稅務煩惱。

年輕男性在填寫稅務申報表,申報收入。

 

自僱人士 / Freelancer點做扣稅?

在香港,各種為賺取應評稅利潤而作出的開支,均可進行扣稅。以下為公司常見可扣稅的開支項目:

  • 僱員的薪金;
  • 經營場所的租金、水電費及電話費;
  • 業務上的商標、設計或專利權的註冊費用等。

更多可獲扣稅的開支項目,詳見:香港利得稅計算方法及扣減項目

 

沒有收到稅表就不用交稅?

根據規定,自僱人士即使沒有收到稅務局發出的稅表,只要個人收入超過所享有的基本免稅額 (HK$132,000),在該評税基期結束後4個月內,以書面通知主動向税務局索取報税表。

自僱人士 / Freelancer的税務責任

作為自僱人士,須就賺得的應評税利潤課繳利得税履行以下稅務責任:

  • 備存足夠的業務紀錄至少7年;
  • 根據你的會計紀錄擬備帳目;
  • 填寫及提交報税表,以申報業務利潤或虧損;
  • 除非已收到税務局發出的報税表,否則你應於課税年度的評税基期結束後4個月內,以書面通知税務局你須要課税;
  • 業務結束須於1個月內通知税務局;
  • 如你的地址有所更改,你須於1個月內通知税務局;以及
  • 繳付你的税款。

如未能遵守有關規定,例如不填交報稅表、沒有填交正確的報稅表或備存足夠的業務紀錄,都可能會被提出檢控或處以罰款。

稅務報告和付款的事項。

 

總結

自僱人士 / Freelancer常常會面對較其他人繁複的稅務程序,容易遺漏或違反有關規定,造成各種損失。想避免以上煩惱,你可以聘請專業的會計師替你處理相關事務。壹達商務中心提供會計、審計、報稅服務,我們的專業團隊擁有多年經驗,深受顧客信賴。想知道更多計劃詳情,歡迎致電 3575 6888,或 WhatsApp 壹達商務顧問了解更多。

 

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