首頁 > 創業資訊 > 【買樓供樓報稅】供樓利息都可以扣稅? > 創業小知識
創業小知識
【買樓供樓報稅】供樓利息都可以扣稅?

 

相關文章:

【創業必讀】香港公司利得稅指南2024

如何計算物業稅?教你節省物業稅要點

 

目錄

  1. 居所貸款利息可以扣稅嗎?
  2. 申請條件
  3. 同住子女也能提高扣稅額度
  4. 扣稅計算方式
  5. 申索辦法及證明文件
  6. 總結

 

買房置業是人生重要里程碑,但同時也意味著需要承擔更多經濟負擔。在即將到來的報稅季中,如何充分利用各種扣稅優惠,減輕稅務負擔,成為不少人關注的熱點。本文將為您詳細介紹香港「居所貸款利息扣除」計劃的申請條件、計算方式和申請流程,助您輕鬆應對報稅。

以按揭貸款購買房屋,地產經紀人將鑰匙交給新房主。

 

居所貸款利息可以扣稅嗎?

居所貸款利息扣稅是香港財政預算案推出的一項稅務優惠政策。業主可以將自住住宅物業的供樓利息作為扣稅,以減輕財政上負擔,扣稅上限為每年 HK$100,000。扣稅年期長達 20 個課稅年度,且不需要連續申請,可以自行靈活安排申請年度。

 

申請條件

  • 你是該住宅的業主 (唯一擁有人、聯權共有人或分權共有人)。
  • 該住宅是根據《差餉條例》作個別評估的香港境內單位。
  • 住宅全部或部分用作你的主要居所。若只是部分用途,扣除額須按比例減少。
  • 你在相關課稅年度內繳付的貸款利息,是用於購買該住宅。
  • 貸款以該住宅或其他香港物業作為抵押。
  • 貸款者為《税務條例》訂明的機構,即: (a) 政府; (b) 財務機構; (c) 註冊的儲蓄互助社; (d) 領有牌照的放債人; (e) 香港房屋協會; (f) 你的僱主;或 (g) 經税務局局長批准為認可的組織或協會。

 

同住子女也能提高扣稅額度

只要納稅人在報稅年度內,與 2023 年 10 月 25 日或之後出生的子女同住,居所貸款利息的免稅額將由 HK$100,000 提高至 HK$120,000,直至子女滿 18 歲為止。同樣的優惠政策也適用於住宅租金扣稅

幸福的家庭與孩子購買全新房屋。

扣稅計算方式

根據不同的置業情況,扣稅金額和要求也會有所不同。若非全部用於主要居住用途,則在計算其扣除額時,你所繳付的居所貸款利息須按比例減少

1.不同業權比例


唯一擁有人

如果你擁有物業的全部業權,並用作你的主要居所,你可以扣除最高的限額上限 (HK$100,000)。

聯權共有人或分權共有人

如果您與他人共同擁有物業,須按照共有人數或所有權比例分攤扣除額。

2.已婚人士身分


分開計算薪俸稅

若您和配偶共同擁有物業,可按照各自的業權比例在個人報稅表內分別申請扣除。

合併計算薪俸稅

如二人均有應課薪俸稅入息,而其中一方的入息低於其可扣除的居所貸款利息與個人免稅額總和,可以申請合併評稅,根據二人總應評稅入息中扣減。

提名配偶申請扣稅

當其中一方屬於住宅業主,而沒有任何應課稅收入,該方可以提名其另一半,逐年申請申索居所貸款利息扣稅。

個人入息課税

如果選擇以個人入息課税方式,任何一方繳付的可容許扣除居所貸款利息,會先從其入息總額中扣除。未完全扣除的部分將會用以抵銷其配偶的入息總額。餘額不會結轉至未來任何課税年度的入息總額。

 

申索辦法及證明文件

  1. 在個別人士報税表 (BIR60) 內填妥第 8.1、8.2 及 8.4 部,如涉及物業再次按揭或第二次按揭貸款的利息支出,則還須填妥附錄第 10 部分。
  2. 如果居所貸款利息已扣除,而你希望撤回申索扣除,則須在税務局發出通知後 6 個月內以書面提出撤回。
  3. 保留有關課税年度完結起計 6 年內的有關收據和紀錄 (包括業權證明、住宅用作你的居住地方的證據、貸款協議書或按揭合約、以及償還貸款單據等),以便税務局日後查驗。

商務人士正在處理報稅表格。

 

總結

除了居所貸款利息扣稅,以公司名義擁有物業也是另一種常見的節稅方式,可詳見於「如何計算物業稅?教你節省物業稅要點」網誌。向專業的會計團隊咨詢,可以減少許多相關工作的煩惱。壹達商務中心的專業會計團隊擁有多年經驗,深受顧客信賴,歡迎致電 3575 6888,或 WhatsApp 壹達商務顧問了解更多。

 

立刻按此 WhatsApp 聯絡我們:

WhatsApp查詢頁面連結

 

 

了解更多我們的相關服務:

成立公司服務頁面連結 公司秘書服務頁面連結